Fondo pensione: un vantaggio fiscale per la pianificazione successoria
Oltre a ridurre il reddito imponibile e far crescere il capitale, il fondo pensione può trasferire un patrimonio senza imposta di successione: il caso di un mio cliente.
Il fondo pensione ha un importantissimo vantaggio fiscale che spesso viene completamente sottovalutato. Lo dimostra il caso di un mio cliente, un avvocato, un professionista, che fin da quando ha iniziato a lavorare ha giustamente aperto un fondo pensione.
Un capitale cresciuto negli anni
Nel corso degli anni il cliente ha potuto ridurre il suo reddito imponibile grazie alla deduzione dei versamenti e, al tempo stesso, far crescere il capitale investito nel comparto giusto. Il capitale è cresciuto molto: parliamo di oltre 350.000 euro tra versamenti e rivalutazione.
In alcuni casi questo può essere un problema: se il montante accumulato nel fondo supera un certo importo, non è possibile riavere tutto il capitale in un’unica soluzione e bisogna optare in parte per una rendita periodica. Il mio cliente però non ne ha bisogno; anzi, vorrebbe continuare ad aderire al fondo pensione per lasciarne il capitale al nipote. Si tratta dell’unico nipote, figlio della sorella, che in quanto tale probabilmente erediterà tutto il patrimonio dello zio.
L’imposta di successione a carico del nipote
Su questa eredità il nipote dovrà pagare un’imposta di successione del 6% su tutto il valore del patrimonio dello zio che supera appena 100.000 euro. In casi come questo, continuare a contribuire al fondo pensione e mantenerlo aperto può essere una scelta molto saggia ed efficace dal punto di vista fiscale.
Il beneficiario del fondo pensione
Il fondo pensione ha infatti natura assicurativa, e questo consente all’aderente di nominare un beneficiario. Il mio cliente ha quindi nominato il suo unico nipote come unico beneficiario del capitale del fondo. Alla sua morte, quel capitale sarà trasferito al nipote senza pagare alcuna imposta di successione.
L’unica imposta a cui sarà assoggettato è quella del 9%, agevolatissima, prevista quando il fondo pensione è mantenuto per oltre 35 anni dall’apertura.
In sintesi
Il fondo pensione non è solo un modo per far crescere il proprio capitale e ridurre il reddito imponibile: può essere anche uno strumento di pianificazione successoria.